在银行审计工作中，采取“三三制”，即三级分类审计问题、三项措施保障整改和三个方向促进提升，可以扎实推进银行审计整改工作，写好审计项目的“后半篇”文章，凸显“第三道防线”的价值。
“三级分类”明晰整改思路 一是一般问题“即查即改”。审计人员根据职业敏感性、事实，判断问题性质及危害程度，在审计现场进行咨询、辅导，即刻纠正发现的一般性问题，提高当事人整改的主动性，节约管理资源。二是较重问题“限期交办”。在发出违规事实取证单、征求意见稿时，就问题如何整改、何时整改完毕等要求进行有效沟通，初步达成整改共识，调动责任人员和部门的整改积极性。三是报告问题“联席反馈”。审计报告形成后提交审阅，并召开反馈会议，从源头着手，分析问题成因，评价制度流程的合理性；从根本上采取决策，在制度层面上堵塞漏洞。
“三项措施”确保整改实效 一是监审联动强化整改。监事会充分发挥监督职能，统筹优化资源，促进审计整改效果的有效提升；对审计发现的问题，定期监督整改进度、效果，并提出监督意见。二是按季通报固化成果。按季召开风险合规例会，专题通报上季度发现的问题和整改结果；对重点问题重点分析；同时，相关部门要汇报整改进度、效果，对发现的问题与自查的风险一并分析，解决审计整改与风险管理“两张皮”问题。三是绩效考核强化约束。出台考核办法，规定问题整改率考核事项，主要包括内外部审计、督查督办需整改事项等，将机构年度考核得分与干部提拔任用挂钩。
“三个方向”促进长效提升 一是全员思想形成共识。不断优化绩效考核指标体系，提升审计整改在内的合规风险类指标比重，自上而下解决重经营实绩的现象，提升风险意识，进一步增强全员对审计工作的重视。二是业务能力有效提升。分类开展全员培训，特别要增加年轻员工对风险的认识；通过组织业务能力培训和配套结构化轮岗，增强员工综合业务能力。三是合规文化教育引导。要长期保持浓厚的合规经营文化氛围，通过铲除陋习，对所有员工形成潜移默化的正向熏陶；全员自觉树立合规经营理念，净化容易产生风险的土壤。
（作者单位：江苏滨海农商银行）
