随着当前洗钱形式的日趋多样化，洗钱的方法和途径也产生着较大的变化，洗钱手法日趋复杂化、专业化。面对不断严峻的形式，对商业银行反洗钱内部审计工作提出了更高要求及更大挑战。
反洗钱内部审计工作的基本情况
组织架构。一是审计要点，包括对会议记录、决定、机构设置，以及员工岗位职责的知悉程度，评价反洗钱专职人员配置的充分性以及能否胜任；二是审计方法，主要采用查阅资料和面谈等方式，掌握被审计单位的基础情况。
内控制度。内控制度，一直是反洗钱内部审计的重要领域。一是审计要点，包括对被审计单位的制度条款、工作机制、激励约束以及制度建设实施情况展开审计；二是审计方法，主要采用调阅反洗钱内控制度文件，召开反洗钱相关人员座谈，询问并记录制度实施和意见反馈情况。
反洗钱培训。开展员工反洗钱培训，是一项法定义务。一是审计要点，包括检查所使用的培训教材、培训计划和学习总结等；二是审计方法，主要采用查阅资料与座谈。
客户尽职调查。客户尽职调查作为反洗钱管理的一项基础性工作，是内部审计的重点。一是审计要点，包括客户开户时，是否建立实施客户身份登记制度，对客户提交的身份证件是否进行联网核查，以及对存款人名称与资料名称的一致性、对开户申请书的填写事项与证明文件的真实性、完整性进行调查等；二是审计方法，包括查阅资料、座谈等。
可疑交易报告。可疑交易报告是反洗钱工作的核心，也是内部审计对象的重要载体。一是审计要点，包括审查可疑交易报告的执行程序，对已经报送的可疑交易报告审查完整性与及时性等；二是审计方法，主要采用调阅资料、查账等。
强化内部管理的审计建议
通过研究反洗钱管理机制，丰富常规审计方法，拓展审计思路，展现反洗钱内部审计的价值存在。
加强客户身份识别工作。客户身份识别工作，是践行反洗钱管理的一项基本要求，也是落实反洗钱法律、法规规定的一项法定义务。从反洗钱内部审计的角度，建议加强客户身份识别工作，是夯实反洗钱管理的基石，也是后续审计的重点。
改进反洗钱技术监测手段。反洗钱技术监测手段，集中在平台、系统、人才等诸多方面。从反洗钱内部审计的角度看，改进反洗钱技术监测手段，做到“优化系统、培养人才”相结合，促进反洗钱管理的同时，也为非现场审计提供数据支持。
提高可疑交易报告质量。可疑交易报告质量，决定反洗钱管理的成效。当前可疑交易种类主要包括涉嫌地下钱庄、毒品、走私、贪污、新型诈骗等。从反洗钱内部审计的角度，加强对可疑交易分析技能的提升，强化专业培训，使用和分析各类信息、线索和资料，是提升交易报告质量的基础。
完善反洗钱内控机制。反洗钱管理工作及其遵循的机制要求，与落实内部控制有着密不可分的关系。从反洗钱内部审计的角度，建议完善反洗钱内控机制，推进反洗钱中心建设，引入“集中做、系统做”的反洗钱管理新思路，为反洗钱内部审计搭建更为有力的功能平台。
（作者单位：吉林洮南市农信联社）
