金融科技作为金融与科技深度融合的产物，正在重塑整个金融行业的格局。人工智能、大数据、区块链、云计算等新兴技术的广泛应用，不仅改变了金融服务的提供方式，也对商业银行的财务管理模式提出了新的要求。在这一背景下，商业银行必须主动适应变革，通过财务转型提升竞争力和可持续发展能力。本文通过探讨商业银行财务转型面临的主要问题，并提出了具体的对策建议。
商业银行财务转型面临的主要问题
（一）财务数据治理与系统整合难题。在商业银行初期的高速发展阶段，尽管规模的增长为其利润增长带来积极影响，但随着金融市场竞争的升级，规模效应逐渐减弱。当前，商业银行普遍面临严重的“数据孤岛”问题，各业务系统相对独立，缺乏统一的数据标准和接口规范，财务数据分散存储在不同系统中。这种分散化架构导致数据质量参差不齐，存在数据重复、不一致、不完整等问题，严重影响其财务数据的准确性和时效性。由于历史形成的技术债务和系统复杂性，商业银行数据整合和系统改造成本高昂，技术风险较大；传统处理模式无法满足实时财务分析需要，而建立实时数据处理机制需要对现有架构进行根本性改造。然而，不同系统间数据映射关系复杂，业务规则存在差异，增加了商业银行的数据整合难度。
（二）风险管理智能化转型滞后。目前，部分商业银行风险管理体系主要建立在历史经验和静态模型基础上，风险识别和评估方法相对滞后，难以适应金融科技时代快速变化的风险环境；同时，现有信用风险评估模型大多基于传统财务指标和历史违约数据，缺乏对非结构化数据和实时行为数据的有效利用。在互联网金融业务快速发展背景下，新型风险不断涌现，如网络安全风险、数据泄漏风险、算法偏见风险等，部分商业银行传统风险管理模式难以实现实时监控和动态管理。此外，部分商业银行风险管理人员缺乏必要的技术能力，难以有效运用新兴技术工具，制约了风险管理智能化水平的提升。
（三）成本管理精细化程度不足。多数商业银行的成本管理仍停留在粗放式管理阶段，缺乏精细化的成本核算体系，难以准确计算各业务条线和产品的真实成本。在金融科技投入不断增加的情况下，商业银行迫切需要建立更加精准的成本管理机制。然而，部分商业银行传统成本分摊方法难以准确反映数字化业务的成本构成，特别是共享服务成本、技术平台成本的分摊缺乏科学依据；其预算管理缺乏灵活性，难以适应快速变化的市场环境和业务需求。此外，部分商业银行成本效益评估机制不完善，难以科学评判科技投入的财务价值，导致资源配置效率低下。
商业银行财务转型的对策建议
（一）构建统一的财务数字化平台。一是建立集成化的财务数据中台。商业银行要整合各业务条线的财务数据，实现数据的标准化、规范化和实时化处理；通过云计算、大数据等技术手段，构建完整的数据治理体系，建立统一的数据标准和质量管控机制，确保数据的一致性和可靠性。二是运用机器人流程自动化技术。商业银行要将财务核算、报表编制、合规检查等重复性工作实现自动化处理，减少人工干预，提高财务处理效率和准确性。三是利用人工智能和机器学习技术构建智能财务分析系统。商业银行要通过预测分析、异常检测、趋势识别等功能，为管理层提供前瞻性的财务洞察和决策支持；通过建立“财务数据湖”和“数据仓库”支持多维度、多层次的财务分析需求，实现从传统的财务报告向管理会计转变。
（二）建立智能化风险管理体系。一是基于大数据和人工智能技术构建全面的智能风控体系。商业银行要整合内外部数据资源，建立多维度的客户“画像”和风险评估模型；通过实时数据采集和分析，实现对信用风险、市场风险、操作风险的动态监控和预警，提高风险识别的准确性和及时性。二是运用机器学习算法优化风险定价模型。商业银行要根据客户信用状况、交易行为、市场环境等因素动态调整产品定价，实现精准定价和差异化管理。三是建立基于规则引擎和自然语言处理技术的合规管理系统。商业银行要实现监管政策的自动解读和执行，通过智能化的合规检查和报告生成，降低合规成本，提高合规效率。四是构建网络安全风险监测体系。商业银行要运用行为分析、异常检测等技术，及时发现和处置各类安全威胁。
（三）实施精细化成本管理。一是建立基于作业成本法的精细化成本管理体系。商业银行要准确核算各业务条线和产品的真实成本，通过成本动因分析识别成本优化空间，制定有针对性的成本控制措施。二是采用滚动预算和弹性预算相结合的方式，建立动态预算管理机制。商业银行要根据市场变化和业务发展情况及时调整预算安排，提高预算管理的灵活性和有效性。三是建立科技投入的效益评估机制。商业银行要通过投入产出分析、成本效益分析等方法，科学评估科技项目的财务价值，确保科技投入的合理性和有效性。四是完善共享服务成本分摊机制。商业银行要建立科学的成本分摊标准和方法，准确反映各业务单元的真实成本。五是建立成本预警和监控机制。商业银行要通过关键成本指标的实时监控，及时发现成本异常并采取相应措施。
（作者单位：江苏宜兴农商银行）
