近年来，随着人工智能技术的快速发展，ChatGPT等应用不断取得突破，银行业经历了传统财务审计、计算机辅助审计到大数据审计的审计技术跃迁。银行内部审计领域正面临着前所未有的变革。本文围绕人工智能时代内部审计的新要求、新挑战与新任务，从多个维度进行深入分析，探索人工智能技术在银行内部审计中的深度应用前景和价值，从而推动行业向智能化、数字化转型。
应用人工智能技术
开展审计风险评估和控制
（一）审计风险评估方式方法的变化。传统的审计风险评估主要依赖于审计人员的经验和判断，这种方法主观性较强，且难以处理大量复杂的数据。在人工智能时代，审计风险评估的方式和方法发生了显著变化。人工智能技术能够实现对风险数据的实时分析和预测，提高风险评估的准确性和效率。通过人工智能技术，银行可以更加全面地识别潜在的风险因素，更加准确地评估风险的大小和影响程度。
（二）人工智能技术在审计风险评估中的应用。人工智能技术在审计风险评估中的应用非常广泛，主要包括风险识别、风险量化和风险预警等。通过风险识别技术，银行可以实时监控市场动态、运营状况等，及时发现潜在的风险因素；通过风险量化技术，银行可以对风险进行量化评估，确定风险的大小、影响程度和可能发生的概率；通过风险预警技术，银行可以实现对风险的实时监控和预警，当风险达到预设阈值时，系统会自动触发预警机制，提醒其及时采取风险应对措施。
（三）人工智能技术融入审计风险控制的策略。在人工智能时代，审计风险控制需要采取更加智能化和动态化的策略。银行要建立完善的风险管理体系，明确风险管理的目标和流程，确保风险管理的规范化和制度化；同时，应加强风险数据的收集和分析，提高风险评估的准确性和及时性，并制定针对性的风险应对措施，根据风险的变化情况及时调整和优化措施。此外，还可以利用人工智能技术建立风险预警和应急响应机制，提高风险应对的效率和效果。
基于人工智能技术的
审计流程优化
（一）审计流程的阶段现状与问题挑战。传统的银行审计流程在多个方面存在局限性。一是审计过程繁琐且耗时长，繁重的人工操作和数据分析工作不仅消耗了审计人员的大量时间和精力，还容易导致审计疲劳和错误。二是审计质量受审计人员经验和技能的影响较大，不同审计人员的判断标准和审计方法可能存在差异，导致审计结果的准确性和一致性难以保证。三是审计结果缺乏实时性和动态性，传统的审计方式往往是在业务发生后进行事后审计，难以及时发现和纠正潜在问题。这些问题严重制约了审计工作的效率和准确性，降低了内部审计的价值和作用。
（二）人工智能技术在审计流程中的优化应用。人工智能技术的引入为银行审计流程的优化提供了新的思路和手段：自动化审计技术是其中的重要一环，通过预设的审计规则和算法，系统可以自动处理和分析审计任务，大大减少人工操作的时间，提高审计的效率；智能化分析技术使得审计数据不再是简单的数字堆砌，而是可以通过深度挖掘和分析，发现其的隐藏规律和潜在风险，为审计决策提供更加精准的支持；实时化监控技术则实现了对业务流程的实时监控和预警，当业务出现异常或风险时，系统可以立即触发预警机制，提醒审计人员及时介入和处理。
（三）人工智能技术在审计流程优化中的实践案例。人工智能技术对银行审计流程优化具有巨大的推动作用，也产生了较多优秀的实践案例。例如，某大型跨国银行为提升审计工作的效率和准确性，决定采用人工智能技术对其审计流程进行优化。于是，该行引入一套自动化审计系统，该系统能够自动处理和分析财务报表，快速识别出潜在的错误和异常；同时，利用智能化分析工具对业务流程中的交易数据进行了深入挖掘和分析，成功发现部分传统审计方法难以察觉的违规行为。此外，该行通过建立实时化监控系统，对关键业务流程进行了全天候的监控和预警，确保能够及时发现并处理潜在问题。这些实践，显著提高了银行内部审计的效率和准确性，为银行提供了更加有价值、更加及时的审计服务。
人工智能时代的
审计管理创新
（一）审计管理模式的全新变革。在人工智能时代，银行业的审计管理模式也面临着前所未有的变革。银行传统的审计管理模式主要依赖于人工管理和经验判断，这种方式在应对大量复杂数据和快速变化的业务环境时显得力不从心。而人工智能技术则能够实现对审计任务的自动化管理和智能化决策，大大提高了银行审计管理的效率和准确性。这要求银行的审计管理模式向更加智能化、动态化和协同化的方向发展，以适应新的审计环境和需求。
（二）人工智能技术在审计管理中的应用。人工智能技术在银行审计管理中的应用范围十分广泛且在不断深入。通过审计任务管理技术，银行可以实现对审计任务的自动化分配和调度，根据审计人员的专业能力和任务紧急程度合理分配审计资源，确保审计工作的顺利进行；审计资源管理技术能够优化审计资源的配置和利用，提高审计资源的使用效率；审计质量管理技术通过预设的审计标准和规则，对银行审计过程进行实时监控和评估，确保审计结果的质量和准确性；审计风险管理技术能够实现对银行审计风险的实时监控和预警，当风险达到预设阈值时，系统会自动触发预警机制，提醒审计人员及时采取应对措施。
（三）审计管理创新的实践探索。在人工智能时代，审计管理创新的实践探索从未停止。例如，某知名银行积极探索人工智能技术在审计管理中的应用，引入了一套智能化审计管理系统，能够自动分配和调度审计任务，根据审计人员的专业能力和任务紧急程度进行合理安排。同时，该行利用系统优化了审计资源的配置，提高了审计资源的使用效率。在审计质量管理方面，该行预设了一系列审计标准和规则，对审计过程进行实时监控和评估，确保了审计结果的质量和准确性。同时，该行建立审计风险管理系统，对审计风险进行实时监控和预警，当风险出现时能够迅速响应和处理。这些实践探索，不仅提高了该行审计管理的效率和准确性，还为审计管理的创新提供了有益的经验和启示。
人工智能技术助推下，不仅有利于提升内部审计的效率，还能够扩展审计的深度和广度，为银行业的风险管理和合规运营提供强有力的支持。未来，随着人工智能技术的不断发展和完善，银行内部审计领域将迎来更多的变革和创新；需要持续关注人工智能技术的最新进展和应用趋势，不断探索其在银行内部审计中的新应用和新模式；通过知识体系重构与核心能力提升，为银行业的持续健康发展提供坚实保障。同时，还需要加强跨学科合作与交流，推动计算机科学、统计学、法学、经济学等学科在人工智能审计领域的交叉研究，为人工智能审计的创新发展提供更多元化的视角和思路，实现从“数字劳工”到“智能指挥官”的蜕变。
（作者单位：青岛农商银行）
