信贷风险本身是指借款企业或个人因为各种原因不能归还信贷本息，使得银行资本遭受损失的可能性。对于农商银行来说，最有可能会造成信贷风险的，则是借出的资金借款企业或个人不能及时予以归还，使得整体银行内部的资金链出现问题。为此，农商银行应着重从信贷制度的角度深入研究如何规避信贷风险的发生。
信贷风险产生的诱因
基础管理工作不严谨信贷业务从发生到终止，是一个连贯、持续且完整的信贷管理过程，而信贷档案作为农商银行信贷业务的原始凭据，完整地记录了贷款审查、贷款发放、贷后管理、贷款终止整个过程，是信贷业务管理过程中至关重要的一环。信贷档案完好有序地记录、保管是农商银行进行贷款投放、贷中管理以及后续贷款追收的重要保证。而某些农商银行在内部监管体制上存在的漏洞，将导致借款人和保证人的账务资料、贷款抵质押原始凭证、以及贷后检查报告等重要材料缺失，这将使农商银行在贷款收回过程中处于被动地位，尤其是一些重要的法律文件的遗漏，将会使农商银行在采取司法手段强制收回贷款过程中面临不可弥补的困难和阻碍。
“三查”制度执行不到位一是贷前调查形式化。笔者在实际走访中发现，很多农商银行在审批贷款前，并未对企业的经营状况、资信情况等进行深入调查，对企业的实际盈利能力和还贷能力分析浮于表面，并不透彻。二是贷中审查不彻底。企业内部账簿勘查不仔细，错估企业的盈利能力和偿债能力。三是贷后跟踪不及时，忽视甚至忽略对借款人贷后资金用途、资信变化、抵质押物形态以及保证人经营情况的追踪调查。
内部监督体制不健全对于一家银行来说，如果在实际发展过程中形成了信贷风险，那么与其自身的管理体制以及经营机制是息息相关的。一旦出现规章制度不完善、贷款责任不明确、考核办法不科学、权力制约不均衡等内部管理漏洞，一些人在侥幸和利益的心理驱使下，滥用权力私自批放贷款，私做担保，胡作为、乱作为，最终导致部分农商银行出现经营管理混乱、会计信息失真，增大金融风险发生的可能。
防范化解农商银行信贷风险的建议
严查贷款企业会计信息，从源头上防范信贷风险一是目前尽管直接金融市场发展日益完善，但间接融资仍然是我国企业主要的融资方式。考虑到企业实际发展过程中所存在的会计信息失真，报表内容质量差等现实状况，农商银行在实际接受贷款申请人之前，应该将企业的实际报表报送给中国注册会计师进行审计验证，确认会计报表整体的真实性之后，再对企业的实际运营发展状况进行查验，这样可以最大限度地确保会计信息的真实性和可信度，为化解企业信贷风险做好基础准备。二是现有农商银行在接受企业的贷款申请之前，在要求企业报送会计报表的基础上，需要额外提供近期的现金流量表，直接掌握企业目前的利润指标情况，考核企业的静态财务比率，精准判断企业偿债能力的大小。三是鉴于我国企业编制与提供的会计报表目前较为简化，信息量含量较低，农商银行在实际审查的过程中也无法判断其真伪，无法更加全面地了解企业的现实状况。为此，应该要求各企业除报送会计报表之外，还应该进行其他详细信息的报送。
完善贷款体系，减少农商银行产生信贷风险的可能性一是目前农商银行内部的贷款审批流程相对较为简单，并且人为操作的可能性极高。因此，若想真正减少信贷风险产生的可能性，必须要完善现有的贷款制度体系，建立起一套较为严密的信贷审批流程，涵盖于贷款业务的全过程，做到审贷分离、分级审批。同时，严格贷款“三查”，实行“闭环”管理，使每一个贷款环节都能有专门的人员进行对接，每一项贷款都要有专门的人员负责，明确责任所在，才能让经办人员依规办事，有责可追。二是要真实、准确地进行贷款分类，严禁人为任意调整贷款形态，并以此判断借款人的偿还能力，精准追踪贷款发放使用过程中可能出现的风险因素，从而实现贷款的全程管理、全面监督，全程追踪，严控信贷风险，防止贷款形态向下迁移，同时严把新增贷款“出口关”，严防顶冒名贷款，严防“小贷不小、化整为零”。
总而言之，信贷风险是目前农商银行要面临的生存危机之一，如果解决不好可能会造成农商银行内部的资金链的断裂。因此，农商银行必须要聚焦主业、回归本源，坚定不移地支持三农、民营小微企业和县域实体经济发展，打好贷款阵地“拓展战”，守牢“主阵地”。同时，要全面把握稳经济大盘的窗口期和关键期，用好央行普惠小微贷款支持工具，持续加大普惠小微贷款力度，及时满足因新冠肺炎疫情遇困行业企业的合理、有效贷款需求，对有经营需求、有发展前景、诚实守信的市场主体“应帮尽帮”，并紧紧围绕国家实施乡村振兴战略的重要部署，把更多优质金融资源配置到乡村振兴重点领域和薄弱环节，切实发挥农村金融主力军的作用。这些都要求农商银行在开展信贷业务时，重新审视贷款发放前、中、后，可能会出现的风险隐患，靶向施治、对症下药，从原因出发进行对策研究，才能行之有效地解决问题，才能使信贷风险可控，真正实现农商银行高质量转型发展。
（作者单位：河北迁安农商银行）
