银行员工因上级监管部门要求不能获得本行信用贷款，但较容易获得其他银行的大额信用贷款额度，更有甚者在多家银行可同时获得信用额度，这就导致某银行员工具备短时间内聚拢大量资金的能力。一些银行的重要岗位，如客户经理等，能直接与客户接触，如果受到某些利益的驱使，就很有可能利用自身优势违规操作，一旦发生风险，极有可能给这些银行带来损失。
银行员工利用他行信用贷款充当资金掮客，因主要账户流水发生在他行，具有一定隐蔽性，常规审计很难发现问题，随着计算机审计在审计中发挥越来越重要的作用，利用审计模型可以快速高效地获取其充当资金掮客的疑点数据，从而发现问题。现将某支行相关的审计方法、步骤、应用成果及防控措施介绍如下。
审计方法 一是通过相关审计模型，获取支行信贷客户还贷资金的记录信息，筛选疑点人员的交易记录并跟踪资金走向。二是分析员工及其近亲属账户大额资金交易对手，筛选疑点人员的交易记录。三是对比分析上述两份交易记录，筛选与员工和客户同时发生交易的记录。四是查阅员工及其近亲属征信，对其家庭负债情况进行分析。
审计步骤 一是进行客户贷款流水分析时，将一人为多人还款的名单筛选出来重点关注。具体操作：从贷款系统中导出贷款客户还款日前的流水，将流入资金的账号进行对比（可通过审计模型实现），还款来源为相同账号且涉及3个以上贷款客户的账号列为一人为多人还款名单。检查中发现王某某等人使用他行账户替多位贷款客户归还贷款，且与客户之间无相关业务联系，客户贷款受托支付对象也为固定的几个人，初步判断王某某等人应为资金中介。
二是员工行为排查时，将员工及其近亲属账户大额资金往来客户名单筛选出来进行重点关注。具体操作：从系统中导出员工及其近亲属近两年的账户流水，对其中大额资金和有规律的往来账进行重点关注。检查中发现该支行客户经理吴某某妻子的账户与吴某飞账户常有大额往来，且与重点关注的资金中介王某某等人有较多的小额往来。
三是将上述两份重点关注账户交易记录对比分析，发现客户经理吴某某配偶、其兄吴某与王某某等人他行账户发生交易时间与王某某等人替信贷客户（吴某某管户）还贷时间存在重叠，初步断定客户经理吴某某知道客户还贷资金来源于王某某等人。
四是检查客户经理吴某某征信报告，发现其消费贷款授信额度高、使用频繁、用款期限短，进一步分析其消费贷款借款时间、归还时间、金额与重点关注的贷款户还款时间、借款时间、金额存在高度重合，初步判断资金可能转借他人使用。
五是约谈客户经理吴某某，要求提供其近亲属个人征信及涉及他行账户流水，发现吴某某及其儿子吴某他行消费贷款多次转给资金中介王某某等人，同日或次日王某某等人转款给吴某某管户客户归还贷款，且吴某某他行消费贷款还款资金均来源于王某某等人。
审计成果 通过模型数据分析并结合当面访谈取证，最终查实该支行客户经理吴某某多次将自己的他行信用贷款资金转给资金中介为其管户贷款客户违规转贷的行为。经总行研究决定，给予客户经理吴某某行政留用察看两年处分。
因吴某某违规事件，该行在全行范围内开展了员工违规使用他行消费贷款行为的排查，对违规使用他行消费贷款员工逐一开展诫勉谈话，并要求员工制定负债压降计划，结合“六个一”活动给其员工很好地上了一堂警示教育课。
防范措施 一是加强合规操作意识，定期开展农商银行员工合规操作学习，观看相关警示教育片，从思想上扼制违规行为的发生。二是在对农商银行员工行为的排查中，利用大数据审计思维构建审计模型，定期对员工账户异常行为进行分析。如大额资金的往来、与一些资金中介或信贷客户的账户交易等，从中发现可疑交易。三是定期收集农商银行员工个人征信报告，分析员工征信报告中负债、用款、查询等信息，发现可疑现象及时提醒员工。四是定期开展农商银行员工谈心谈话、家访活动，了解其“八小时之外”活动，争取员工家属工作支持与配合。
（作者单位：江苏启东农商银行）
