做实审计监督“后半篇文章”，关键落点在整改，核心要害在问责。对农商银行而言，非现场审计批量产出风险疑点后，如果仍靠“人盯人”督办，责任层层递减，纸面整改、虚假整改、屡审屡犯便在所难免。针对这一行业共性痛点，浙江农商联合银行辖内温岭农商银行自主搭建线上审计整改全流程跟踪系统，配套建立跨部门协同的审计联席会议机制，构建起全流程可追溯、整改成效可量化的数字化审计整改问责闭环治理体系。
线下整改的“三难一软”
上线数字化平台前，该行非现场审计疑点依靠人工流转，矛盾突出：批量疑点覆盖多家机构多条线，人工分发易漏传错派，手工台账错漏频出，责任难以落地；督办靠电话、消息，进度无法穿透掌握，虚假整改往往到期才暴露，问责陷入被动；各单位报送佐证材料格式不一，难以形成完整问责证据链；高频风险靠人工统计，屡查屡犯缺少量化评判依据，处置偏软。这“三难一软”——难落地、难穿透、难取证，处置软，曾是该行审计整改绕不开的坎。
线上系统压实整改责任
实践中，该行将全部非现场审计疑点纳入线上系统管理，实行清单管理、挂号销号，批量派单、时效管控、台账自动归集，并配套五项机制。
（一）树牢制度标尺。出台《审计整改责任追究办法》，细化整改完成判定标准，明确虚假整改、逾期整改、屡查屡犯等追责情形，厘清被审计单位、业务主管部门、审计部门的履职边界。
（二）清单化派单。区分立行立改、限期整改、持续整改三类事项，按机构、条线、风险等级派单至具体责任人，系统完整记录派发接收信息，从源头上固化责任；要求被审计单位按期报送整改方案，审计人员在线审核，不合格直接退回。
（三）全流程留痕。将整改佐证资料统一线上归档，到期前十日双向预警，超期任务自动标记、持续督办，材料不达标不予销号，改变问责仅依靠最终报告的局限。
（四）数据赋能研判。通过系统自动生成问题台账，统计整改及时率、一次性通过率、材料退回率、同类问题复发率等指标，推动问责从“凭经验”转向“靠数据”。
（五）联席会议破局。对跨条线、制度缺陷引发的疑点，由该行审计部门牵头，业务、风险、合规等部门会商深挖根源、明确分工；会商后仍整改不力的重大事项启动专项问询，纳入考核问责参考。
闭环运行中的四个堵点
该行在实务中梳理出四个堵点：一是基层整改方案重表面纠偏、轻根源剖析，审计人员逐笔复核压力大；二是信贷清收等客观受限事项长期无法销号，高频预警易致经办人员麻痹；三是问责情形区分不细，“重提醒、轻追责”，对屡查屡犯多追一线执行责任、少追部门管理责任；四是整改数据挖掘不充分，问责多停留在内部通报层面，与考核缺少细化挂钩规则。
让问责链条越压越实
针对堵点，该行从四个方向发力。
（一）打通数据、向前预警。推动审计模型平台与整改系统对接，疑点确认后自动建项派单；增设屡查屡犯自动标签，对高频问题机构、条线自动预警；对整改异常数据回写考核，构建“疑点识别—整改跟踪—异常标记—问责处置—归档”线上闭环；对客观受限事项增设专门标记，区分主观不作为与客观制约，减少无效预警。
（二）分级复核、分层问责。高风险问题实现100%穿透复核，一般问题线上审核加随机抽样，系统留存的流转记录、复核意见、佐证材料作为界定责任的核心证据。同时，建立四级处置梯度：轻微滞后系统预警提示；逾期整改、模板化整改督导约谈；查实虚假整改、屡审屡犯的通报惩戒、绩效扣减，同步倒查主管部门管理责任；造成实质风险损失的移交纪检监察深度追责，对已履职尽责、受客观条件制约的事项，履行审批后容错。
（三）深挖数据、标本兼治。定期梳理高频风险，更新至审计模型，形成“发现漏洞—整改处置—优化模型—前置预警”良性循环；将整改指标嵌入年度合规考核，对虚假整改、屡查屡犯实施评优限制，用典型案例开展警示教育。
（四）严格推动会商成果落地。联席会议聚焦跨部门堵点和屡查屡犯难点，议定事项导入系统跟踪督办，将拒不落实作为问责依据，防止“重开会、轻落地”。
数字化系统是强化农商银行整改监督的重要工具，但不能替代制度建设。整改问责的落脚点在源头治理而非简单处罚，统筹数字化管控、协同议事、刚性问责与成果转化，才能真正破解纸面整改、屡审屡犯顽疾，释放非现场审计预警处置效能，夯实农商银行内控合规根基。
（作者单位：浙江温岭农商银行）
