审计抽样作为银行信贷内部监督与风险排查的重要抓手，其规范性与精准度直接关乎内控质效和资产安全。针对以往抽样标准不一、操作主观性强、精准度不足等问题，近年来，江苏姜堰农商银行立足业务实际，紧扣内审准则与监管要求，依托数字化转型契机，构建起“标准化建体系、数字化赋动能、全链条强监督、闭环化促整改”四位一体工作格局，推动审计抽样由经验判断向数据驱动转变，筑牢信贷风险防控屏障。
构建标准化抽样体系，夯实审计作业基础
姜堰农商银行按不同审计目的搭建专项审计、全面审计、风险排查、整治活动、问题整改回头看五大场景，配套差异化抽样方案，明确各场景抽样规则、分层维度、抽样比例及核查重点。在专项审计中，该行依据特定产品、区域或环节，设定定向抽样框，并结合业务规模与历史问题分布，实施分层定额抽样，确保重点领域无遗漏；全面审计覆盖全量信贷业务，其中低风险零散业务按客户等级、额度区间、地域分层随机抽样，确保样本代表性与覆盖面；大额、中长期授信业务聚焦大额风险敞口，提高高余额、长账龄、弱担保类业务抽中率。同时，该行在风险排查及整治活动中，采用疑点定向抽样与重点业务全覆盖相结合的策略，依托非现场监测模型识别异常，对疑点逐笔定向抽取，对高风险产品、新业务及监管关注领域实施高比例覆盖，确保隐患查深查透。在问题整改“回头看”工作中，该行突出“问题复发”与“同类蔓延”双防控：一方面定向追溯抽样，对往期问题业务穿透复核，抽取同类问题业务样本占比不低于30%；另一方面横向关联抽样，对同产品、同区域、同审批通道的存量业务扩容排查，同类问题抽样核查比例不低于20%，严防问题反弹扩散。
依托数字科技赋能，构建智能抽样机制
姜堰农商银行依托大数据算力，自动抓取贷款投放地域、行业类型、贷款额度、担保方式、逾期欠息状态、续贷展期记录、资金流向、贷后检查等核心业务数据，联动机构风险指标、员工经办规模、违规记录等管理数据，搭建智能化信贷风险抽样模型，破除信贷、客户、账户、资金、征信、不良处置等多维度数据壁垒。截至目前，该行已建成20余项智能抽样模型，覆盖首贷即不良、资金用途不符、授信与经营规模不匹配、关联客户授信异常、逾期分类不准、受托支付集中、多人还贷资金关联等高频风险场景。同时，该行建立风险优先抽样机制，基于以上智能模型推行差异化精准抽样，对问题高发机构、履职薄弱员工、违规频发业务、跨区域异地授信及不良集中板块提高抽样权重；对合规平稳的小额普惠业务下调抽样比例，筛除冗余样本，提升抽样质量与审计效率。
创新全链条审计模式，强化风险穿透监督
姜堰农商银行推行“非现场前置筛查+现场精准核验”双线作业，形成“筛查—抽样—核查—分析—优化”全链条监督机制：审前，依托数据模型对信贷业务数据开展批量穿透研判，精准定位高风险疑点事项，推行疑点驱动式定向抽样，从源头上压缩无效核查工作量；审中，通过统筹调取业务档案、交叉比对资金流水、下沉实地走访主体、面对面约谈经办人员等多元核查手段，多维度交叉佐证校验，深挖潜藏隐蔽违规行为、溯源深层次风险根源；审后，归集梳理全部问题线索，动态迭代更新风险特征数据库、校正优化智能筛查模型，形成审计成果反哺监督工具的良性循环，稳步增强审计穿透式监督效能。
深化闭环治理理念，提升审计成果价值
姜堰农商银行搭建全流程闭环治理机制，打造样本核查、问题研判、根源剖析、闭环整改、制度完善、风险预警一体化运行体系，推动审计由单点查错向系统防控转变。工作中，该行建立问题、整改、问责台账，严格复核销号，定期汇总审计数据，深挖普惠贷款操作不规范、涉农贷款风控偏弱、中小微企业贷后管理虚化、异地授信管控不严等共性堵点，梳理流程漏洞与制度短板，编制专项分析报告。同时，该行常态化比对历史数据研判风险走势，向业务条线提出制度修订、流程优化、岗位制衡、风控前置等建议，做到查处一起问题、规范一类业务、健全一套机制。今年上半年，该行启动信贷业务审计项目7个，完成4个，提出管理建议5项、风险提示2项，推动信贷条线开展专项排查1次，制度修订2项，业务流程优化1项，问题整改落实17个，整改完成率达100%，切实将审计成果转化为治理效能，实现查处一起问题、规范一类业务、健全一套机制的目标。
（作者单位：江苏姜堰农商银行）
