农商银行作为农村金融服务主力军，其治理效能与风险管控水平直接关系乡村振兴战略的金融支撑质量。当前，四川农商联合银行在已全面完成全省市级统一法人的基础上，正加速推动省农商联合银行与市级农商银行之间的关系由行政化上下级向以资本为纽带的现代公司治理转型，充分释放市级机构作为独立经营主体的经营活力，聚焦支农支小主责主业。与此同时，四川农商联合银行以树立正确政绩观为引领，深入落实高质量发展与金融监管要求，持续强化全域系统内部审计监督，加大风险防控力度，推动稳健运行。本文以四川农商联合银行为例，系统探讨新时代农商银行推进农村金融服务与风险管理审计的重点路径，以期为农商银行治理升级与高质量发展提供理论参考。
坚决贯彻党中央“三农”工作决策部署是新时代农村金融服务重点
（一）进一步强化支农支小使命担当。金融工作坚持政治性、人民性，最终要体现在坚决贯彻党中央决策部署的行动上。四川农商联合银行作为农村金融体系的服务主体，是联系中小微企业和广大农户的主要金融纽带和服务乡村振兴的重要金融力量，目前服务各类客户已超7000万户，服务小微企业户数占全省银行业“半壁江山”，涉农贷款余额稳居四川全省银行业首位。在完成全域市级统一法人后，四川农商联合银行要进一步树立和践行正确政绩观，一方面主动承担乡村振兴等大规模、长周期的资金需求，另一方面做好“日常金融不出户、基础金融不出村、综合金融不出乡”工作，切实做好普惠金融和绿色金融“大文章”。
（二）进一步深化产品服务创新功能。深化产品服务创新，是提升农村金融供给质量的关键。农商银行要持续坚持“小额、分散、流动”经营原则，将信贷深度嵌入农村全产业链，守住“毛细血管”金融服务主阵地，将信贷资源重点向“三农”和小微领域倾斜，让金融发展成果与“三农”共享；同时，要持续将物理网点从“交易中心”转型为“体验中心”，打造乡村振兴“超级服务平台”，推进营销经理成为手持智能平板的“金融管家、产业顾问”，让巴山蜀水金融服务触手可及，更好满足多元化金融需求。
（三）进一步优化农村金融服务生态。优化农村金融服务生态，是实现共同富裕的内在要求。四川农商银行系统市级统一法人改变了原县级农商银行“小散弱”局面，通过持续深化“草根信用”关系，进一步掌握了中小微企业和农户生产经营与信用风险状况，并不断优化“最多跑一次”和“最后一公里”金融服务，通过灵活开展多种授信、用信服务，满足农村客户需求，增强涉农金融服务便利性。
实现高质量发展必须重视和把握农村金融风险管理的审计重点
（一）全面加强农商银行党的领导，突出治理机制审计。党的领导是做好农村金融工作的最大政治优势。农商银行内部审计工作要把重大决策党委会前置等作为重点事项纳入审计内容，揭示和反映农商银行健全党的领导与公司治理融合机制的运行和效果，督促基层农商银行强化支农支小使命担当和党委决策事项落实落地，为建设农业强国营造风清气正的政治生态。
（二）健全特色化差异化治理机制，突出服务效能审计。健全特色化差异化治理机制，是提升服务效能的制度保障。农商银行受当地经济社会环境影响较大，应立足本地发展，严禁违规经营。农商银行内部审计工作要坚持“治已病”和“防未病”相结合，督促健全风险预警指标体系和响应机制，压实风险处置主体责任，突出治理关联交易，完善特色化管理机制；通过审计推动不断完善农村金融服务体系，优化与农业生产季节相适应的信贷周期，实施差异化贷款定价机制，更多推出满足“三农”需要的金融产品和服务，让差异化管理机制释放新动能。
（三）推进全面风险管理制度落地，突出风控合规审计。推进全面风险管理制度落地，是农商银行守住安全底线的核心抓手。四川农商银行系统市级统一法人后更要防范“离农脱小”、偏离主业的方向性风险，严查违规放贷、以权谋私等金融腐败行为。农商银行内部审计监督要真正“长牙带刺”，督促其提高精细化管理水平，遏制增量、化解存量，建立有效的风险防范制度办法。一方面，农商银行要持续推进不良贷款清收、追责问责、追赃挽损、惩治腐败工作；另一方面，要推动深化与地方政府合作，完善农村金融风险补偿机制，共担农村金融风险，维护稳健运行与地方经济持续健康发展。 （作者单位：四川农商联合银行）
