随着金融市场竞争的加剧以及监管要求的日益严格，农商银行需要不断优化内部管理，提升自身竞争力。审计作为农商银行内部监督和风险防控的关键环节，其成果的有效转化对于农商银行的战略发展具有至关重要的意义。本文聚焦农商银行审计成果转化为战略助力的提升路径，并结合全国审计工作会议关于“科学规范开展审计工作”的部署，从优化审计流程、强化审计结果运用、构建人才体系等方面制定提升策略，旨在为农商银行充分利用审计成果推动战略目标实现提供参考。
流程优化 践行科学规范审计
农商银行应紧密结合自身战略规划、风险偏好以及监管要求，运用风险导向审计理念，制定兼具前瞻性与针对性的审计计划。一是全面评估各类风险因素，确定审计重点领域与项目优先级，合理配置审计资源。如，针对当下大力发展的普惠金融业务，将其列为重点审计范畴，提前识别潜在风险，为业务战略推进筑牢防线。二是积极引入大数据审计技术。搭建审计数据中心，整合全行各类业务数据，借助数据分析软件对海量数据进行深度挖掘与分析，捕捉异常交易和潜在风险点，从“抽样审计”向“全量审计”转变；同时，灵活融合现场审计与非现场审计，通过综合运用问卷调查、访谈、实地观察等多元审计方法，提升审计工作的全面性与深入性。三是完善审计质量控制体系。强化对审计工作底稿的审核，规范审计证据收集程序，保证审计成果真实可靠；建立健全审计项目全过程管理制度，明确审计项目各阶段的工作目标、职责分工及时间节点；从项目立项、实施到报告出具和后续跟踪，实施全程监控与管理。此外，在审计项目开展过程中，农商银行要定期召开审计小组会议，及时解决遇到的问题，保障审计项目按计划顺利推进；同时，加强对审计项目的质量考核，将审计质量与审计人员绩效挂钩，增强审计人员的质量意识。
结果深化 驱动战略有效落地
一是要明确审计整改责任主体，要求被审计部门制定详尽的整改计划，并限期完成整改任务。农商银行审计部门要加强对整改过程的跟踪监督，定期向管理层汇报整改情况；对整改不力的部门和个人，严肃追究责任，并构建问责机制，提升审计整改的执行力。例如，对多次整改不达标的部门负责人进行约谈，并在绩效考核中予以扣分。二是要将审计结果全面纳入绩效考核指标体系。对被审计部门和个人的业务经营、内部控制等方面展开综合评价，依据评价结果实施绩效奖惩；同时，把审计结果作为管理者任用、晋升的关键参考依据，对在审计中暴露出重大问题的管理者，在任用和晋升时谨慎考量。凭借上述方式，激励员工重视审计工作，积极配合审计整改，推动审计成果转化为实际工作成效，助力农商银行战略目标达成。三是农商银行审计部门要对审计发现的问题进行深入剖析，提出具有针对性与可操作性的建议。具体而言，要对审计数据进行综合分析，提炼出对农商银行战略发展具有重要价值的信息，为管理层制定战略规划、调整业务策略提供决策支撑，如聚焦农商银行业务发展趋势、风险变化规律等，对近年来信贷资产质量审计数据进行分析，发现某类行业贷款不良率呈上升态势，建议管理层调整该行业信贷投放策略，优化信贷结构。
人才培育 夯实审计能力根基
一是要加大对复合型审计人才的引进力度。招聘具备金融、风险管理、信息技术等专业背景的人才充实审计队伍；同时，加强内部岗位调整，选拔业务部门的优秀人员到审计部门工作，丰富审计人员的业务经验，优化审计队伍专业结构。二是从信贷部门选拔熟悉信贷业务流程和风险控制的人员，充实到信贷业务审计岗位。同时，制定系统的审计人员培训计划，定期组织内部培训与外部培训，内部培训可由行内业务专家和资深审计人员授课，分享业务知识和审计经验；外部培训可邀请行业专家、学者开展专题讲座，或选派审计人员参加专业培训机构举办的培训课程。培训内容要涵盖金融业务创新、审计技术方法、法律法规等领域，持续拓宽审计人员的知识面，提升其专业能力。三是鼓励审计人员参加各类专业资格考试，对取得相关资格证书的人员给予一定奖励。农商银行要设立审计人才专项奖励基金，对在审计工作中表现卓越、取得显著成果的审计人员给予物质奖励；并为审计人员开辟良好的职业发展通道，在职务晋升、岗位调整等方面予以优先考虑，激发审计人员的工作积极性与创造性，吸引和留住优秀审计人才。
沟通强化 促进审计成果应用
一是在审计项目实施前，农商银行审计部门应与被审计的业务部门充分沟通。审计过程中，审计部门要及时与业务部门沟通审计发现的问题，听取业务部门的意见和解释，保证问题定性准确。二是审计项目结束后，审计部门要组织召开审计结果沟通会议，向业务部门详细反馈审计发现的问题及整改建议，共同研讨整改措施，促进审计成果的有效转化。如在开展财务审计项目时，审计部门与财务部门共同梳理财务核算流程，针对发现的问题进行现场沟通，提高审计效率和整改效果。三是搭建审计成果信息平台。要将审计报告、整改情况等信息在全行范围内共享，使各部门和员工能够及时知晓审计工作动态和成果；并通过定期发布审计通报、举办审计成果宣讲会等形式，加强对审计成果的宣传与解读，提升全行员工对审计工作的认知和重视程度，营造良好的审计工作氛围，推动审计成果在全行范围内的有效应用。
（作者单位：江苏如东农商银行）
