近年来，江苏如皋农商银行深入贯彻“审计整改既要治已病、更要防未病”的指导思想，建立并落实“四项整改标准”，构建根源治理、系统施治、标本兼治的审计整改闭环管理体系，不断推动审计监督效能转化为治理效能。
传统审计整改往往局限于“头痛医头、脚痛医脚”，仅针对表面问题进行修补，导致同类问题反复发生。对此，如皋农商银行创新构建“操作层—制度层—文化层”三维归因诊断机制，将问题整改从“治标”推向“治本”，形成一套穿透式、系统化的溯源方法。
面对审计揭示的具体问题，尤其是面上普遍性出现的问题，如皋农商银行透过问题深度剖析背后隐藏的管理制度、机制流程以及系统功能缺陷，并积极开展整改与优化，致力于从全行管理层面堵住漏洞，推动治理效能迈向新高度。
该行审计部门不仅仅满足于问题表象揭示，而是透过现象深入分析制度在哪些条款、流程在哪些环节、系统在哪些功能上存在管控漏洞或已不符合实情，及时形成审计风险提示书、审计专题报告等上报经营管理层，阐述问题严重性以及制度流程缺陷对业务开展与风险防控的潜在影响，同时有针对性地从制度、流程、机制等方面提出具体、可操作性管理建议。
该行行长室定期集中组织召开部门整改协调会，由前中后台各部门就审计发现的普遍性、典型性问题，从制度、机制、流程、系统等多维管理角度逐一分析，精准划分整改责任主体，具体明确优化措施，严格把控落实进度；各部门有牵头有配合，紧密联动积极履职，构建起更加健全有效的审计整改体系，从根源上解决审计发现的问题，不断提升内部管理水平和风险防控能力，实现审计监督效能向治理效能的有效转化。
传统审计整改常陷入“就问题改问题”的狭隘模式，仅着眼于表面问题的简单处理，致使同类风险隐患屡禁不止。对此，如皋农商银行以审计发现问题为突破口，形成“同类问题排查+针对学习培训”双管齐下的“以点带面”审计整改机制，致力于消除潜在风险，提升整体合规水平，推动审计整改工作从浅层次的“治标”迈向深层次的“治本”阶段。
该行相关职能部门依据审计发现的问题性质、涉及的业务领域以及可能存在的风险环节，制定详细且具有针对性的排查方案，通过对全行机构、业务流程的排查，力求不放过任何可能存在隐患的角落，一旦发现新的问题与风险，迅速制定化解与处置方案，对于风险较小、整改难度较低的问题，即查即改；对于较为复杂、涉及多部门协同的问题，成立联动整改小组，集中力量攻坚克难，确保风险得到有效控制与化解。
针对审计发现的问题，该行相关职能部门精心设计培训课程，课程内容既涵盖对审计问题的深入剖析，详细讲解问题产生的原因、造成的影响以及正确的处理方式，又包括相关法律法规、规章制度以及业务操作规范的强化学习；开展形式多样的培训，线上线下相结合，既有知识与经验的传授，又有实际案例的研讨，真正让员工在实践操作中巩固所学知识，提升应对问题的能力。培训结束后，该行通过线上考试、实际操作考核以及撰写心得体会等方式，对员工的学习成果进行检验，通过全方位、多层次的学习与培训，真正实现“一个问题发生，教育提升全员”的目标，有效提升了全员合规意识与业务水平。
在审计整改闭环管理体系中，如皋农商银行对违规人员的严肃问责以及对全员的警示教育是关键一环，通过严格依规追究责任，深刻剖析问题根源，促使违规人员及全体员工深刻反思、引以为戒，营造全行严守合规底线的浓厚氛围。
该行依据内部规章制度及相关法律法规，针对审计发现的问题，精准定位违规责任人，对于情节较轻的违规行为，采取警告、扣减绩效等方式进行处罚，同时要求违规人员及时做出整改，包括明确认识自身错误及可能带来的不良后果、积极处置化解违规风险等；对于情节严重、造成重大损失或恶劣影响的违规行为，绝不姑息，依规严肃问责。与此同时，该行启动风险应急处理机制，通过风险抑制、分散等手段，及时采取针对性举措，全力将风险敞口收敛，把损失控制在最低限度。
该行借助办公系统、员工大会等多渠道，及时将审计发现的违规问题及问责结果向全体员工通报，定期组织合规教育活动，深入剖析典型违规案例，让员工清晰了解违规行为的表现形式、产生原因及造成的严重危害，引导员工从中吸取教训；定期组织线上考试，强化员工对规章制度的理解与掌握，提升员工的合规意识与风险防范能力。该行通过多重警示操作，扩大审计成果，发挥审计监督职能与治理效能的影响力。
如皋农商银行凭借“四项整改标准”的施治实践，从创新“操作层—制度层—文化层”三维归因诊断机制，到深挖管理制度、机制流程与系统功能缺陷并协同整改，从开展同类问题排查与针对性学习培训，到严肃问责违规人员并警示全员，环环相扣，搭建起严密的审计整改闭环管理体系，稳步推动审计监督效能向治理效能的转化，持续提升风险防控能力与内部管理水平，高效赋能全行稳健发展。
