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提升农商银行内部审计效能的策略

2022/11/22 作者 叶龙

当前,金融机构改革日益深化,农商银行在实际发展过程中必须要立足自身的情况和行业的发展变化,不断提升内部审计工作质效,通过内部审计来挖掘银行发展过程中所存在的各种隐患和弊端,降低农商银行经营运行风险,强化内部控制,真正促使农商银行可以在现有环境之下稳步发展、稳步提升。为此,在新时期探讨农商银行内部审计效能提升的措施十分有必要。

农商银行内部

审计效能低的主要原因

内部审计不受重视 对于农商银行来说,要促进农商银行的发展,必须要提高对于银行业务拓展的关注度。由于农商银行将工作重点放在业务拓展营销上,导致针对于农商银行内部的审计部门重视程度不高,笔者对农商银行的现实情况进行调查时发现有部分农商银行在对审计部门进行定义的过程中,将其定义成为挑毛病、找麻烦的部门,导致内审部门无法充分发挥其应有作用。由于内部审计部门的职能在发展过程中受到忽视,很多农商银行内部审计部门的工作流于形式,只是进行简单的经营合规性分析,很难发挥“治已病”“防未病”的核心作用。

技术手段陈旧滞后 随着互联网技术的发展和信息时代的到来,现在农商银行内部审计工作在实际发展的过程中也必须要紧跟时代步伐不断提升其技术水平,在传统审计的基础上加强技术手段的应用。但通过笔者的实际调查研究发现,目前,很多农商银行审计部门在实际审计工作的开展过程中,还沿用之前的方式和方法,审计手段相对陈旧滞后,发现问题不深入,缺乏大数据思维和技术手段,工作效率相对较低。特别是部分农商银行在实际进行审计的过程中还采用手工核算的方式,这不仅导致对人员的大量消耗,还会造成在实际审计的过程中出现各种风险,使得审计的局限性更加明显。而技术上的局限使得审计部门在开展工作中各个方面都受到限制,审计风险的事前控制、风险评估、审计报告的制定等都没有办法以最快的速度转递到领导手中,而且沿用传统的人工操作模式,审计工作的真实性、审计工作的效率都不能得到提高。为此,现在想要真正加强农商银行内部审计效能,必须要加强技术手段在审计领域的应用,加快内部审计信息化建设,从而提高审计工作的效率。

审计人员素质能力低 农商银行的审计队伍中缺少复合型人才。审计工作本身就是一个系统性较强的工作,需要相关工作人员具备较强的综合能力、综合素质,为此在开展审计工作时,审计人员除了要熟悉基本的单位内部审计流程之外,还需要了解掌握各个条线的业务知识、规章制度,结合具体情况进行具体的分析。但纵观农商银行的审计实际情况可以发现很多审计人员其自身的专业知识专业素养以及和其他部门沟通交流的能力较弱。还有一些审计工作人员只会按照常规的流程和手段进行常规业务审计,不知如何针对突发情况、特殊情况或新业务进行审计,也无法和各部门形成高效的沟通和交流,致使内部审计工作止步不前。还有一部分审计人员缺乏应有的职业素养,在实际工作中存在“徇私枉法”“走人情”“做交易”等现象,导致审计工作流于形式。

农商银行内部

审计效能提升的具体策略

建设独立的组织体系,以审计精神立身 审计监督区别于其他监督形式的本质特征是独立性,审计组织独立、审计人员独立性是做好审计工作的基础和保障。在农商银行实际发展过程中,如果想要真正提升内部审计效能,将内部审计工作落到实处,那么相关领导必须要树立良好的内部监督理念,建立独立垂直的内部审计组织体系,要针对农商银行的实际情况来进行内部体系、内部流程、内部制度的构建,只有组织体系完善,才能进一步加强审计工作的效能。

审计作用的强化必须着手于三方面。一是加强审计管理。审计本身就是一个十分具有系统性的工作,它具有科学性以及权威性,为此在进行审计的过程中,必须要加强对于审计部门的监督和指导,必须要根据审计部门的实际情况建立属于审计部门内部的组织体系,还要强化各部门的内审意识。二是必须要使审计有重点。有重点抓要害才能促使审计工作在实际开展的过程中发挥主要的作用;同时,内审工作除了要确保核心工作没有问题,还需要向其他各方面延伸,真正贯彻落实于农商银行发展的各个环节,强化内审的工作成效,确保审计查出的问题“审的出、改得好”。三是提升审计整改问责力度。内部审计想要贯彻落实,必须要加强赏罚分明的制度建设,审计过程中如果出现各种违规现象,必须严肃问责,督促整改;同时要使内部审计与外部审计相结合,针对农商银行发展的实际情况,对农商银行全面监督管理,不留死角、不留盲区、不留隐患。要善于从审计中发现倾向性、苗头性问题,做到早识别、早预警、早处置、早化解,推动源头治理,防患未然,使农商银行在新时代下可以创新发展。

加大信息技术的投入,以创新规范立业 随着我国经济快速发展,信息技术科学技术水平也在迅速提升,为此,在实际进行审计工作开展的过程中,要加强对于审计工作的重视程度、加强对于审计工作中信息技术的投入和内部审计的信息化建设,以适应时代的新发展新需求。如今,在审计工作实际开展过程中,有多种审计管理系统可以辅助工作,目前很多农商银行也积极引进、开发了自己的审计系统,运用这些系统可以最大限度地提升审计工作的实效性,减少审计工作的出错率,进而提升整体的审计质量,为后续的审计审查奠定良好基础。

综上所述,内部审计是农商银行在发展过程中十分重要的组成部分,同时也是农商银行经营风险防范的有效控制措施,必须要加强对于内部审计工作的重视程度,科学谋划审计项目、统筹配置审计资源,坚持全覆盖与突出重点相结合,现场审计与非现场审计相结合,抓整改与促长效相结合,加大审计力度,拓展审计深度,提升审计质量和效能。同时,要为内审工作建立相关的制度和相关的流程,提升其科学化规范化水平,真正为农商银行的全面发展保驾护航。

(作者单位:河北迁安农商银行)

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