基于“用户画像”原理的信息化审计模式，是依托审计信息化系统，全面收集被审计对象的信息并开展深入剖析，直观立体、客观真实地反映被审计对象的经营思路、经营理念和风险偏好，根据被审计对象过往的行为习惯预判未来行为，有效识别重大风险和预判存在的风险。
Z农商银行以画像技术
助推中层干部经济责任审计的实践
Z农商银行充分应用审计信息系统——农商银行机构塑像系统，开展中层干部经济责任审计。机构塑像系统，是Z农商银行审计信息系统的一个独立模块，基于大数据分析技术研发，通过系统可以广泛收集与分析被审计对象的相关信息，并对其中的风险信息进行标准化处理，抽象出风险特征标签，搭建大数据行为风险评估体系，形成审计对象风险特征画像，从而清晰地呈现风险状况，发现潜在的风险，根据风险特征值的高低，采取不同的审计策略和管理措施，达到“全员覆盖、多维分析、精准评估、立体成像”的效果。
建立评价体系 Z农商银行通过机构塑像系统开展中层干部经济责任审计，是以被审计对象的相关指标和信息为基础，以云计算和大数据等为技术，对机关职能部室和辖内一级支行分别按不同的指标体系开展。一方面，把辖内一级支行设置四个等级（优秀、稳健、关注、风险），按人体形象逐层设定肢体指标、器官指标和细胞指标，设定政策执行、网点发展转型、风险管理、经营效益和合规经营5个肢体维度，包括14个器官维度、28个细胞维度和1个总体扣分项。另一方面，把总行职能部室设置四个等级（优秀、称职、基本称职、不称职），按人体形象逐层设定肢体指标、器官指标和细胞指标，设定政策执行、条线管理、团队建设、持续改进和考评结果（“271”活力曲线考评、年度考核、年度考评）5个肢体维度，包括11个器官维度、22个细胞维度和1个总体扣分项。通过打造“无温度”的评价指标体系，为被审计对象贴上“标签”，以此对一级支行及总行职能部门进行动态监测和客观评价。
全面采集数据 在开展经济责任审计之前，Z农商银行审计人员结合机构塑像系统中评价体系的内容，以问题和风险为导向，依托信息系统收集被审计对象的各类数据，获取政策执行、网点发展转型、风险管理、经营效益和合规经营等方面的信息，以便对被审计人画像提供数据支撑进行判断分析。
数据分析与标准化处理 聚焦中层干部经济责任审计，Z农商银行审计人员充分运用机构塑像系统，对采集到的数据进行分析处理，对中层干部任期内的经济活动开展全业务、全流程的系统扫描；充分挖掘数据价值，形成各个维度的风险体系和标签，并对不同维度的标签量化和进行风险权重赋值，初步形成风险清单模型，全面评价被审计对象的履职情况，为现场审计提供技术保障。
全貌展示风险并形成立体画像 依据模型情况分析被审计对象业务经营情况，对各项指标赋予不同的分值，最终得出总分。根据测算结果，对优势信息、弱项信息、问题清单等出具审计报告，综合评价被审计对象任意任职期间的履职情况，持续分析分支机构和总行职能部门业务经营风险偏好，预判业务经营风险管理漏洞，跟踪存在问题落实整改及问责情况，建立全方位的中层干部个人档案，为Z农商银行党委的经营决策、选人用人提供客观依据。
Z农商银行
机构塑像系统应用成效
审计效率有效提升 Z农商银行通过机构塑像系统对农商银行中层干部开展经济责任审计，借助大数据技术实现常态监测，加强了行内跨条线、跨部门的信息共享，做到70%以上工作在非现场完成，实现“非现场+现场”审计的有效融合，有效缩短审计时间，拓展审计的深度，真正达到了“全方位、全覆盖”的审计效果。
数据库更加完善 依托大数据技术，基于阿里云大数据平台，Z农商银行对接核心业务系统、信贷系统、资金系统等省联社业务及管理系统，接入“万得”“融安e信”、税务等外部数据源，将被审计对象的信息全部录入审计信息系统，全面、直观地反映了被审计对象的信息情况，从而清晰地反映中层干部的履职情况和风险隐患，从源头上有效堵塞管理漏洞。
公司治理持续优化 基于“用户画像”开展的中层干部经济责任审计，能有效完善内部审计模式，积极发挥内部审计在农商银行公司治理的作用，进一步彰显审计价值，激发高级管理层自身治理能力及治理水平的提升，推动农商银行公司治理的持续优化，从而提升其治理水平。
选人用人优势渐显 “用户画像”报告能将被审计对象在任意任职期间的履职情况通过量化呈现；同时，通过对持续采集的数据进行深层次分析挖掘，将被审计对象岗位履历、风险偏好、管理风格、业务特长、短板弱项等情况，进行了全面、立体的显现，为高级管理层选人用人提供了直观、客观参考依据。
（作者系广东肇庆农商银行纪委书记、监事长）
