授权审批机制是农商银行治理建设的重要内容，也是风险防控的一道重要防线，近几年来，在金融业务高速发展的经济环境下，农商银行授权审批机制在实际运营中暴露出审批权限与审批责任不匹配、审批内容和方式缺乏、审批职责和要求不明确、审批过程流于形式等问题。笔者针对目前农商银行授权审批机制存在问题，进行了调研与分析并提出了完善优化的举措。
农商银行授权审批机制存在问题
一是授权审批内容、标准缺乏具体性。在实际审批中，部分农商银行尚未有明确的制度确定不同审批层级审核的形式、内容、要求及标准。二是授权审批流程呈现形式化。部分农商银行授权审批本质上只是多找一些级别高的领导一起为业务或费用列支“背锅”，在实质上没有起到防范风险的作用。三是问责机制不合理。目前，对于业务某个环节出现风险，由于审批机制缺乏每个阶层审核的内容及审核标准，无法清晰地界定出现风险的环节是属于哪一层级的责任。所以，所有审批人员都要进行问责处理，而且多数情况是依据职务的高低或者岗位的职能来决定处罚的轻重。
完善农商银行授权审批机制的建议
优化授权审批机制内容和方式面对授权审批机制的缺陷，农商银行要在坚持“岗位不相容、审批分离”原则的基础上，对现有的审批环节内容和方式进行优化。一是对不同审批层级的审批要求、内容作出详细规定。如，金融市场交易审批中，根据不同的岗位设置不同的审核要求，金融市场部负责人侧重审核交易期间的收益性，合规部负责人侧重审核交易对手的风险性和交易流程的合规性，各司其职，达到对业务的风险性全覆盖的审核。二是完善审批环节的方式。在过往的简单签名或者同意等知会式的审批基础上，每个层级要发表详细的审核意见，同意的，同意理由是什么，反对的，反对观点是什么。
分工明确，减少不必要的审批环节针对找高级别领导签名“背锅”这个不合理设置，农商银行可以重新梳理审批事项，根据不同的事项、重要程度等细分对应的岗位和层级，避免涉及无关权限的人。而整个审批过程可参照以下原则进行。一是成本效益原则。涉及重大决策和业务发展事项应加强审核，而一般和日常的事项应简化程序。对于一些影响极小的日常事项，可由部门负责人审核，省去高管环节。如，办公室公车使用可简化审批人员，可直接设置登记环节，同时辅以绩效考核。二是统筹分析原则。如农商银行的采购，某个采购事项的审批可能涉及到预算与计划、事项决策、合同与用印、验收和付款多个阶段，而这几个阶段都会出现审批的情形。对于重大物资、服务的采购，都应由农商银行管理层审核并批准；对于一般物资的采购，由部门负责人审核和批准即可。
建立授权审批尽职免责机制完善的激励约束机制不仅能够有效提升农商银行整体工作质效，还能保护审批人员的工作积极性。2017年，原中国银监会发布了《关于进一步加强农商银行小微企业授信尽职免责工作的通知》，明确规定农商银行在小微企业授信业务出现风险后，经过有关工作流程，有充分证据表明授信部门及工作人员按照有关法律法规、规章和规范性文件以及银行内部管理制度勤勉履职的，应免除其全部或部分责任；但是制度业务范围限定在小微企业授信。笔者认为，在授权审批领域也可以效仿该机制，明确不同的层级应该审核的内容及标准，并建立一套完善的调查评议机制。如果按照内容及标准履职了，出了问题，该层级的审批应该予以免责。
明确审计标准，发挥审计监督优化效能针对授权审批机制存在的缺陷，广东省农信联社粤西审计中心充分发挥“监督、指导、优化”的作用，下一步将对辖区农商银行授权审批机制开展研究型审计分析，通过设立课题、数据收集、建模分析等研究方法，从宏观上了解各农商银行授权审批机制总体架构存在的不合理之处；从微观上探索各个机构具体执行存在的问题。如，对于审批阶层设置不合理的，该如何规范；对于审批内容不详细的，该如何补充；对于审批责任的归属，该如何界定；通过了解、探索、研究，建立一套符合机构实际业务经营的机制和符合审计人员现场审计的监督标准，既保护尽职尽责的审批人员，又避免责任人利用机制漏洞逃脱责任。例如，在对某行开展不良贷款问责情况审计时，应该依照“实质重于形式”的原则，充分考虑该机构整体审批权限和内容设置的合理性，以紧抓贷款风险出现的“责任人”替代“问下不问上”的传统固有思维。
、（作者单位：广东省农信联社粤西审计中心）
