近年来，随着我国金融市场竞争的不断加剧，在客户定位上聚焦于“三农”和中小企业的农村金融机构充分把握传统优势、政策支持等有利条件，走出了一条不同于大型商业银行的发展道路，牢牢占据农村金融市场的主阵地。在快速发展过程中，农村金融机构借鉴国有大型商业银行和其他股份制商业银行先进的绩效考核经验，加快经营理念转换，逐步提高科学管理水平，但从实际操作上看，农村金融机构的绩效考核体系仍有待完善。
农村金融机构绩效考核体系存在的问题
农村金融机构大多数以农村信用社、农村合作银行、农村商业银行的形式存在，其绩效考核主要包括经营类和管理类两个指标体系。经营类指标涉及经营规模、经营效益、资产质量、成本费用、业务拓展等方面；管理类指标则关注合规及审慎经营、内部管控等方面。总体上看，农村金融机构的绩效考核基本涵盖经营管理的各个方面，能够较好地推动业务快速发展，但仍存在一些问题使得发展方式略显粗放。
以部门考核为主，缺乏对具体岗位和个人的考核。虽然各地农村金融机构的法人形式有所不同，但绩效考核都以省联社考核区县级机构的纵向考核为主。省联社围绕业务发展的总体方向，设计出一套定量的指标体系，并以此为标准对下级机构下达当年各项业务发展的任务，各个机构再将任务指标逐步细分到下级机构，在确保总体任务完成的基础上，力争突破完成各项指标，以求获得较好的考核排名。这种绩效考核形式，以一个部门或机构作为考核的主体，任务指标逐层细分，但由于过分看重整体业务的发展，使得考核很难量化到具体岗位或个人，从而导致个人绩效表现较差，但所在部门绩效突出也会获得较高薪酬的现象发生。更重要的是，在农村金融机构总体战略制订、绩效计划、绩效考核、绩效辅导和反馈的系列活动中，由于缺少员工的积极参与，造成大部分基层员工将绩效考核简单地理解为是完成上级单位任务的工具和手段，不能有效调动员工的工作积极性和能动性，从而进一步导致农村金融机构工作效率低下和风险隐患提高。
以定量考核为主，缺乏对科学管理方式的关注。农村金融机构的绩效考核体系包括若干指标，除了涉及经营发展的业务指标外，一些强化合规经营、降低操作风险、加强内部管控等方面的管理类指标，也要作为整体任务指标的附属内容被量化考核。这虽然在一定程度上有利于农村金融机构加强管理，但由于企业的某些行为很难用分值衡量，特别是短期行为在当期考核中不能表现出结果，使得考核结果无法准确反映绩效。另一方面，由于经营指标的考核结果在很大程度上决定着被考核单位或分支机构的收入与费用，并直接关系到员工的薪酬收入，因此考核经营指标往往就成为被考核单位或分支机构在季度或年度考核时冲刺甚至人为调节的对象。同时，目前大多数农村金融机构仍将存款规模作为考核指标，为了完成任务或保持“合理”的年度基数，其往往会采取变相虚增（或虚减）存款、同业间相互调剂、加大揽存力度等方式调节存款规模，外延型增长方式特征明显。
以短期考核为主，缺乏对长期绩效的衡量和风险的约束。目前农村金融机构的绩效考核大多数实行按年度或季度考核，这容易导致被考核对象经营行为短期化，不利于长期发展。同时，许多农村金融机构当年的费用、员工收入与绩效挂钩，直接导致基层机构业务经营有明显的短期化倾向，他们在选择做什么业务、如何做业务时，往往只围绕当年的考核任务，而不会考虑中长期发展规划。此外，农村金融机构的考核较少关注经营风险，目前风险类的考核指标主要是不良贷款清收处置和不良贷款率，其他对风险计量的制约指标极少，基层机构出于多种因素考虑，往往会采用重组、放款稀释等“合理”策略提高贷款质量，掩盖贷款的真实性。
农村金融机构绩效考核体系的改善建议
加强沟通与反馈，增强员工参与度。农村金融机构要转变对绩效考核的认识，建立考核与被考核的双向沟通反馈渠道，将整体经营理念传导到每个员工，并将整体绩效、基层机构绩效和员工绩效相统一，提高员工的忠诚度和归属感，谋求长远发展。农村金融机构要提高员工的参与意识，可以从以下几个方面着手：首先应做好宣传解释工作，使所有员工对绩效管理制度实施的重要性和必要性有比较深入、全面和正确的认识。其次应让员工代表参与绩效管理制度和系统的规划、设计，使他们对绩效管理制度有更加全面深入的理解和认同。最后应尝试建立一个绩效管理的评审系统和申诉系统：一是允许员工对绩效考评结果提出异议，可就自己关心的事件发表意见和看法；二是给考评者一定的约束与压力，使其在考评中更加重视信息的采集和证据的获取，减少矛盾冲突和不利影响。
优化指标设计，完善考核体系。实行绩效考核的最终目的是，不断提升企业的综合素质、增强核心竞争力，单纯为了完成任务指标、提高企业利润的考核，显然与科学管理理念背道而驰。农村金融机构应不断完善整个考核体系，借助各种手段优化绩效考核流程：一是根据发展战略和风险管理水平，对相应的指标进行重新设计，增加贷款全流程管理、战略客户信贷集中度、新业务发展、风险资产结构等考核指标。二是要平衡计分、合理计量考核指标值，要从内部流程、财务效益、外部客户和发展能力等维度进行全方位考核，增加客户满意度、战略客户开发率、客户保留率等非财务指标；对各类考核指标分值进行科学设置，改善考核办法和标准，完善考核体系。三是要不断提高内部管理水平，提倡业务全流程管理的经营理念，提高合规管理类工作考核比重，强化事前预防和事中、事后监督。四是建立相应的考核配套制度，制订绩效管理的总流程和具体考评程序，并在执行过程中定期对工作目标进行复查，及时评估员工业绩、开展绩效辅导，帮助员工改善工作，确保完成预期目标，同时通过延后支付薪酬、开展教育培训会等方式，改善考核奖惩制度，加强长效激励机制建设。
更新经营理念，谋求长远发展。农村金融机构要在充分利用自身优势发展壮大的同时，积极学习国有大型商业银行和股份制商业银行的先进管理经验，发挥绩效考核导向作用。要正确处理短期利益与长期发展的关系，走可持续发展道路；要体现集约化经营和内涵发展经营理念，摒弃一味追求数量扩张、忽视风险防控的粗放式经营方式；体现明确的市场定位，制订切合自身实际的中期、长期发展战略，并做好全员宣传沟通，使员工充分了解企业发展方向并为之努力；要利用自身体制机制优势，培育牢固的客户基础，创造新的利润增长点，提高可持续发展能力和综合竞争力；要建立健全外部监管机制，有效发挥监管导向作用，一方面，在审计稽核、风险评级中重视对绩效考核机制的分析和评价，建立科学的绩效管理体系；另一方面，将绩效管理机制作为内部监管的重要内容，严格执行财务会计制度，完善业务费用管理和监督制度，抑制盲目规模扩张和非理性竞争行为。
（作者单位：甘肃天水麦积农合行）
